В статье рассказываем о последних изменениях, можно ли НДС «перевыставить» своему клиенту и как организации уведомить об этом контрагентов.

Начиная с 2025 года ООО и ИП, применяющие ранее упрощенную систему налогообложения, становятся плательщиками НДС:

1. по ставке 5% НДС при доходах от 60 млн до 250 млн рублей в год;
2. по ставке 7% НДС при доходах от 250 млн до 450 млн рублей в год.

Если доход ООО или ИП не превышает 60 млн рублей в год, для таких организаций все остается по-прежнему.

Для организаций, которые теперь являются плательщиками НДС, становится острой проблема, за чей счет этот НДС платить?..

Давайте разбираться.

Во-первых, налог на добавленную стоимость является косвенным налогом, то есть это налог на товары или услуги, который производитель или поставщик услуг платит не напрямую, а устанавливает, как надбавку к стоимости. По факту налог платит покупатель или клиент, а производитель или поставщик его только собирает, после чего вычтет из своей выручки и перечислит государству (основание: пункт 1 статьи 168 Налогового кодекса РФ, постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 10.07.2017 №19-П, Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 30.06.2020 № 31-П).

Во-вторых, обязанность по начислению и уплате НДС возникла на основании Федерального закона от 12.07.2024 г. № 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации». Таким образом, новая обязанность устанавливается в предусмотренном законном порядке, что является основанием для изменения цены договора даже после его заключения (основание: статья 424 Гражданского кодекса РФ, Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 28 ноября 2017 года № 34-П, определения Конституционного Суда Российской Федерации от 8 апреля 2004 года № 169-О, от 5 марта 2009 года № 468-О-О и др).

На основании вышеизложенных аргументов, делаем вывод, что размер НДС по новой ставке может быть добавлен к цене договора.

Важно также отметить, что если договором предусмотрена ежегодная индексация цены на услуги или товары, то увеличение стоимости вследствие расширения перечня налогоплательщиков НДС, не является индексацией по договору. Таким образом, исполнитель или поставщик вправе не только добавить НДС к стоимости, но и проиндексировать ее, если это предусмотрено договором.

Мы подготовили типовую форму уведомления об увеличении стоимости услуг (товаров) по договору, где исполнителем или поставщиком является ООО (до 2025 г. применяющее УСН) в связи с введением законодателем новых лиц-налогоплательщиков НДС.

В ряде случаев, например, при работе с бюджетными организациями, контрагенты требуют помимо уведомления, подготовить дополнительное соглашение к договору.

В случае, если вам требуется консультация или подготовка документов, исходя из анализа конкретно вашей ситуации, мы поможем вам в этом вопросе. Свяжитесь с нами по телефону, либо электронной почте, либо в чате на сайте. Или просто заполните форму обратной связи, и мы вам перезвоним!

Сообщение НДС для тех, кто на УСН. Как уведомить контрагентов? появились сначала на Цифровое право.

С 1 января 2025 г. в силу вступил новый закон, повышающий размер госпошлины за регистрацию программы для ЭВМ и базы данных (ФЗ №389 от 23.11.2024).

До принятия нового закона физические лица платили 3.000 руб, а юридические лица 5.000 руб.

Теперь госпошлина за регистрацию программы или базы данных для юридических и физических лиц составляет 5.000 руб.

Если правообладатель решил внести изменения в Реестр по уже зарегистрированным программам для ЭВМ/ базам данным – госпошлина составит 3.000 руб.

Госпошлина за регистрацию передачи, залога права использования программы для ЭВМ / базы данных составляет 5.000 рублей и дополнительно 3.000 рублей за каждую программу/ базу данных.

Скачать реквизиты для уплаты госпошлины за регистрацию программы для ЭВМ или базы данных вы можете по этой ссылке.

Сообщение Новые размеры госпошлин за регистрацию программы для ЭВМ и БД появились сначала на Цифровое право.

Когда мы говорим эту фразу нашим клиентам, примерно каждый второй из них недоумевает: «Как такое возможно?», «Я же плачу ему деньги за это!», «Сделайте так, чтобы можно было забрать ВСЕ права у программиста на разработку!!!».

Немного нудной нужной теории.

В силу ст.1257 ГК РФ автором любого произведения признается гражданин, чьим творческим трудом оно создано. Статья 1261 ГК РФ приравнивает программу для ЭВМ к произведению литературы в части охраны авторских прав на нее.

И сейчас ключевое: отказ от авторских прав ничтожен и об этом недвусмысленно говорит п.1 ст. 1265 ГК РФ. То есть даже если вы подпишите соглашение между работником (автором) и работодателем о передаче «всех» прав последнему, такое соглашение будет с легкостью признано недействительным в случае спора в суде.

Что же делать?

Во-первых, разграничить в своем понимании раз и навсегда авторские права и исключительные права на программу. Последние — это возможность продавать, передавать по лицензии и прочие способы коммерциализировать разработанный продукт. Как раз то, что нужно работодателю.

Во-вторых, провести аудит трудового договора, который заключался с программистом, внутренних лна, которые действуют в компании (или разработать и правильно ознакомить работников) на предмет фиксации и регулирования создания служебных произведений / результатов интеллектуальной деятельности.

В-третьих, обязательно выплачивать работнику авторское вознаграждение. Да-да, одной заработной платы для творческих работников недостаточно с точки зрения законодателя и правоприменителя. По этому признаку авторы имеют возможность обжаловать регистрацию продукта на работодателя, поскольку переход исключительных прав сопровождается выплатой авторского вознаграждения, которого не было.

Мы поможем провести аудит, разработать или скорректировать существующие документы в компании для урегулирования существующих или возможных споров в будущем. Дадим консультации бухгалтерии при расчете заработной платы программисту, отделу кадров – при приеме на работу таких сотрудников.

Сообщение Почему трудовой договор с программистом еще не гарантия прав работодателя на разработку появились сначала на Цифровое право.

Самое существенное изменение – это отмена скидки в размере 30% при оплате пошлины, если заявление в Роспатент подаётся электронно. Также не обошлось без повышения размера пошлин.

Эксперимент по стимулированию электронного документооборота действовал с 2017 года и был приятным бонусом при оплате обязательных пошлин.

Новый порядок оплаты госпошлин применяется на дату совершения того или иного юридически значимого действия. Так, например, если вы успели подать заявку о регистрации товарного знака и оплатили госпошлину за ее рассмотрение, проведение формальной экспертизы (п.2.1. Положения) и проведение экспертизы по существу (по п.2.4. положения) еще до 5 октября 2024 г., то в случае получения положительного решения, которое будет уже после этой даты, вам необходимо будет заплатить госпошлину уже без скидки 30% за регистрацию товарного знака и выдачу свидетельства (п.2.11, п.2.14 Положения).

Что касается общей индексации размера пошлин, то в среднем увеличение составляет от 15-50% от прошлых показателей.

Рассмотрим пример расчета общего размера пошлин за регистрацию товарного знака в 1 классе МКТУ и выдачу свидетельства на бумажном носителе (чаще заявители предпочитают именно бумажный носитель) на текущий момент:

За регистрацию заявки и проведение формальной экспертизы — 4 000 рублей

За проведение экспертизы по существу — 13 000 рублей

За регистрацию ТЗ — 18 000 рублей

За выдачу свидетельства на бумажном носителе — 3 000 рублей

Итого: 38 000 рублей

Ранее этот размер составлял бы: 23 100 рублей.

Сообщение Как изменились пошлины за регистрацию в Роспатенте после 5 октября 2024 г. появились сначала на Цифровое право.